Bundesministerium der Finanzen
Mitteilung vom 07.04.2016
In einer tabellarischen Übersicht sind die wichtigsten ab 1. Januar 2016 geltenden Zahlen zur Lohnsteuer zusammengestellt.
| Fundstelle – Inhalt | 2016 |
| § 3 Nr. 11 EStG, R 3.11 LStR | |
| Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen steuerfrei bis | 600 |
| § 3 Nr. 26 EStG | |
| Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis | 2.400 |
| § 3 Nr. 26a EStG | |
| Einnahmen aus ehrenamtlichen Tätigkeiten steuerfrei bis | 720 |
| § 3 Nr. 30 u. 50 EStG, R 9.13 LStR | |
| Heimarbeitszuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns) | 10 % |
| § 3 Nr. 34 EStG | |
| Freibetrag für Gesundheitsförderung | 500 |
| § 3 Nr. 34a Buchstabe b EStG | |
| Freibetrag für die kurzfristige Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen aus zwingenden, beruflich veranlassten Gründen | 600 |
| § 3 Nr. 38 EStG | |
| Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen steuerfrei bis | 1.080 |
| § 3 Nr. 39 EStG | |
| Freibetrag für Vermögensbeteiligungen | 360 |
| § 3 Nr. 56 EStG | |
| Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte Pensionskasse steuerfrei bis jährlich 2 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 74.400 Euro | 1.488 |
| § 3 Nr. 63 EStG | |
| • Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen oder für Direktversicherungen steuerfrei bis jährlich 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 74.400 Euro | 2.976 |
| • Erhöhungsbetrag bei Versorgungszusagen nach dem 31.12.2004 | 1.800 |
| § 3b EStG | |
| Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns, höchstens von 50 Euro) | |
| • Nachtarbeit | 25 % |
| • Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr (wenn Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen) | 40 % |
| • Sonntagsarbeit | 50 % |
| • Feiertage + Silvester ab 14 Uhr | 125 % |
| • Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1. Mai | 150 % |
| § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG | |
| Freigrenze für Sachbezüge monatlich | 44 |
| § 8 Abs. 2 EStG, SvEV | |
| Sachbezüge | |
| • Unterkunft (monatlich) | 223 |
| • Mahlzeiten (täglich) | |
| 1,67 |
| 3,10 |
| Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten | |
| • Fahrtkosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG) je Kilometer (pauschal) bei Benutzung eines: | |
| 0,30 |
| 0,20 |
| • Verpflegungsmehraufwendungen (§ 9 Abs. 4a EStG) Inland: | |
| 24 |
| 12 |
| 12 |
| – |
| • Übernachtungskosten (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5a EStG) | |
| 20 |
| • Auswärtstätigkeiten im Ausland ab 1.1.2016 | |
| |
| § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG | |
| Verkehrsmittelunabhängige Entfernungspauschale für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte | |
| • je Entfernungs-km | 0,30 |
| • Höchstbetrag | 4.500 |
| (dieser gilt nicht bei Nutzung eines PKW, bei tatsächlichen ÖPV-Kosten über 4.500 € p. a. sowie für behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG) | |
| § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG | |
| Doppelte Haushaltsführung | |
| • Fahrtkosten (Pkw) | |
| 0,30 |
| 0,30 |
| • Verpflegungsmehraufwendungen | |
| 12/24 |
| – |
| • Übernachtungskosten Inland tatsächliche Aufwendungen max. | 1.000 mtl. |
| |
| 20 |
| 5 |
| § 9a Satz 1 Nr. 1 EStG | |
| • Arbeitnehmer-Pauschbetrag | 1.000 |
| • für Versorgungsempfänger | 102 |
| § 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG | |
| Kinderbetreuungskosten | |
| • 2/3 der Aufwendungen, höchstens | 4.000 |
| • Kind noch keine … Jahre alt (Ausnahme: behinderte Kinder) | 14 |
| § 19 EStG, R 19.3 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 LStR | |
| Fehlgeldentschädigungen steuerfrei bis | 16 |
| § 19 EStG, R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR | |
| Diensteinführung, Verabschiedung usw.; Freigrenze für Sachleistungen je teilnehmender Person einschl. USt | 110 |
| § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG | |
| Betriebsveranstaltungen Freigrenze je Arbeitnehmer einschl. USt | 110 |
| § 19 EStG, R 19.6 Abs. 1 und 2 LStR | |
| Freigrenze für | |
| • Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen) | 60 |
| • Arbeitsessen | 60 |
| § 19 Abs. 2 EStG (>Tabelle in § 19 EStG) | |
| Versorgungsbeginn in 2016 | |
| • Prozentsatz | 22,4 % |
• Versorgungsfreibetrag wird geladen Weiterlesen…[1] | 1.680 |
| • Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag wird geladenWeiterlesen…[1] | 504 |
| § 24a EStG (>Tabelle in § 24a EStG) | |
| 2016 ist Kalenderjahr nach Vollendung des 64. Lebensjahres | |
| • Prozentsatz | 22,4 % |
| • Höchstbetrag | 1.064 |
| § 24b EStG | |
| 1.908 |
| 240 |
| §§ 37a, 37b EStG, § 39c Abs. 3 EStG, § 40 Abs. 2 EStG, § 40a EStG, § 40b EStG, § 40b EStG a. F. | |
| Lohnsteuer-Pauschalierungssatz für | |
| • Kundenbindungsprogramme | 2,25 % |
| • Sachzuwendungen bis 10.000 Euro | 30 % |
| • Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte (keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen Bezügen bis 10.000 Euro | 20 % |
| • Kantinenmahlzeiten | 25 % |
| • Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit | 25 % |
| • Betriebsveranstaltungen | 25 % |
| • Erholungsbeihilfen | 25 % |
| • Verpflegungszuschüsse | 25 % |
| • Schenkung Datenverarbeitungsgeräte und Internet-Zuschüsse | 25 % |
| • Fahrtkostenzuschüsse | 15 % |
| • Kurzfristig Beschäftigte | 25 % |
| • Mini-Job | |
| 2 % |
| 20 % |
| • Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft | 5 % |
| • nicht kapitalgedeckte Pensionskassen | 20 % |
| • kapitalgedeckte Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem 1.1.2005 | 20 % |
| • Unfallversicherungen | 20 % |
| • Sonderzahlungen in der betrieblichen Altersversorgung | 15 % |
| § 40 Abs. 1 EStG | 1.000 |
| Pauschalierung von sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer höchstens | |
| § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG | |
| Höchstbetrag für die Pauschalierung von Erholungsbeihilfen | |
| • für den Arbeitnehmer | 156 |
| • für den Ehegatten/Lebenspartner | 104 |
| • je Kind | 52 |
| 40 Abs. 2 Satz 2 EStG | |
| Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen bei Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte je Entfernungs-km (Ausnahme: behinderte Menschen im Sinne von § 9 Abs. 2 EStG) | 0,30 |
| § 40a Abs. 1 EStG | |
| Pauschalierung bei kurzfristig Beschäftigten | |
| • Dauer der Beschäftigung | 18 Tage |
| • Arbeitslohn je Kalendertag (Ausnahme: unvorhergesehener Zeitpunkt) | 68 |
| • Stundenlohngrenze | 12 |
| § 40a Abs. 3 EStG | |
| Pauschalierung bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft | |
| • Dauer der Beschäftigung (im Kalenderjahr) | 180 Tage |
| • Unschädlichkeitsgrenze (in % der Gesamtbeschäftigungsdauer) | 25 % |
| • Stundenlohngrenze | 12 |
| § 40b Abs. 2 EStG, § 40b Abs. 2 a. F. | |
| Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten Pensionskassen sowie bei kapitalgedeckten Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem 1.1.2005 | |
| • Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer | 1.752 |
| • Durchschnittsberechnung möglich bis zu (je Arbeitnehmer) | 2.148 |
| § 40b Abs. 3 EStG | |
| Pauschalierung bei Unfallversicherungen Durchschnittsbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer (ohne Versicherungsteuer) höchstens | 62 |
| § 41a Abs. 2 EStG | |
| Anmeldungszeitraum | |
| • Kalenderjahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu | 1.080 |
| • Vierteljahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu | 4.000 |
| • Monat, wenn Lohnsteuer des Vorjahres über | 4.000 |
| § 4 SolZG | |
| Zuschlagsatz (ggf. Nullzone und Milderung) | 5,5 % |
| § 13 des 5. VermBG | |
| • Einkommensgrenze (zu versteuerndes Einkommen) bei Vermögensbeteiligungen | |
| 20.000 |
| 40.000 |
| • Einkommensgrenze (zu versteuerndes Einkommen) bei Bausparverträgen u. Ä., Aufwendungen zum Wohnungsbau | |
| 17.900 |
| 35.800 |
| • Bemessungsgrundlage höchstens | |
| 400 |
| 470 |
| • Höhe der Arbeitnehmer-Sparzulage (in % der Bemessungsgrundlage) | |
| 20 % |
| 9 % |
