Fundstelle – Inhalt 2016
§ 3 Nr. 11 EStG, R 3.11 LStR
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen steuerfrei bis 600
§ 3 Nr. 26 EStG
Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis 2.400
§ 3 Nr. 26a EStG
Einnahmen aus ehrenamtlichen Tätigkeiten steuerfrei bis 720
§ 3 Nr. 30 u. 50 EStG, R 9.13 LStR
Heimarbeitszuschläge

(steuerfrei in % des Grundlohns)

10 %
§ 3 Nr. 34 EStG
Freibetrag für Gesundheitsförderung 500
§ 3 Nr. 34a Buchstabe b EStG
Freibetrag für die kurzfristige Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen aus zwingenden, beruflich veranlassten Gründen 600
§ 3 Nr. 38 EStG
Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen steuerfrei bis 1.080
§ 3 Nr. 39 EStG
Freibetrag für Vermögensbeteiligungen 360
§ 3 Nr. 56 EStG
Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte Pensionskasse steuerfrei bis jährlich 2 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 74.400 Euro 1.488
§ 3 Nr. 63 EStG
• Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen oder für Direktversicherungen steuerfrei bis jährlich 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 74.400 Euro 2.976
• Erhöhungsbetrag bei Versorgungszusagen nach dem 31.12.2004 1.800
§ 3b EStG
Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns, höchstens von 50 Euro)
• Nachtarbeit 25 %
• Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr

(wenn Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen)

40 %
• Sonntagsarbeit 50 %
• Feiertage + Silvester ab 14 Uhr 125 %
• Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1. Mai 150 %
§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG
Freigrenze für Sachbezüge monatlich 44
§ 8 Abs. 2 EStG, SvEV
Sachbezüge
• Unterkunft (monatlich) 223
• Mahlzeiten (täglich)

– Frühstück

1,67

– Mittagessen/Abendessen

3,10
Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten
• Fahrtkosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG) je Kilometer (pauschal) bei Benutzung eines:

– Kraftwagens

0,30

– anderen motorbetriebenen Fahrzeugs

0,20
• Verpflegungsmehraufwendungen (§ 9 Abs. 4a EStG) Inland:

– Abwesenheit 24 Stunden

24

– An- und Abreisetag mit Übernachtung

12

– Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden

12

– Abwesenheit bis zu 8 Stunden

• Übernachtungskosten (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5a EStG)

– Pauschale Inland (R 9.7 LStR, nur Arbeitgeberersatz)

20
• Auswärtstätigkeiten im Ausland ab 1.1.2016

– BMF vom 9.12.2015 (BStBl I S. 1058)

§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG
Verkehrsmittelunabhängige Entfernungspauschale für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
• je Entfernungs-km 0,30
• Höchstbetrag 4.500
(dieser gilt nicht bei Nutzung eines PKW, bei tatsächlichen ÖPV-Kosten über 4.500 € p. a. sowie für behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG)
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG
Doppelte Haushaltsführung
• Fahrtkosten (Pkw)

– erste und letzte Fahrt je Kilometer

0,30

– eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungs-km (Entfernungspauschale)

0,30
• Verpflegungsmehraufwendungen

– 1. bis 3. Monat

12/24

– ab 4. Monat

• Übernachtungskosten Inland tatsächliche Aufwendungen max. 1.000 mtl.

– Pauschale Inland (nur Arbeitgeberersatz)

  • – 1. bis 3. Monat

20
  • – ab 4. Monat

5
§ 9a Satz 1 Nr. 1 EStG
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1.000
• für Versorgungsempfänger 102
§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG
Kinderbetreuungskosten
• 2/3 der Aufwendungen, höchstens 4.000
• Kind noch keine … Jahre alt

(Ausnahme: behinderte Kinder)

14
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 LStR
Fehlgeldentschädigungen steuerfrei bis 16
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR
Diensteinführung, Verabschiedung usw.;

Freigrenze für Sachleistungen je teilnehmender Person einschl. USt

110
§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG
Betriebsveranstaltungen

Freigrenze je Arbeitnehmer einschl. USt

110
§ 19 EStG, R 19.6 Abs. 1 und 2 LStR
Freigrenze für
• Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen) 60
• Arbeitsessen 60
§ 19 Abs. 2 EStG (>Tabelle in § 19 EStG)
Versorgungsbeginn in 2016
• Prozentsatz 22,4 %
• Versorgungsfreibetrag wird geladenÜbersicht über die Zahlen zur Lohnsteuer 2016Weiterlesen…[1] 1.680
• Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag wird geladenÜbersicht über die Zahlen zur Lohnsteuer 2016Weiterlesen…[1] 504
§ 24a EStG (>Tabelle in § 24a EStG)
2016 ist Kalenderjahr nach Vollendung des 64. Lebensjahres
• Prozentsatz 22,4 %
• Höchstbetrag 1.064
§ 24b EStG
  • Entlastungsbetrag für Alleinerziehende wird geladenÜbersicht über die Zahlen zur Lohnsteuer 2016Weiterlesen…[1]
1.908
  • Erhöhung für jedes weitere Kind wird geladenÜbersicht über die Zahlen zur Lohnsteuer 2016Weiterlesen…[1]

240

§§ 37a, 37b EStG, § 39c Abs. 3 EStG, § 40 Abs. 2 EStG, § 40a EStG, § 40b EStG, § 40b EStG a. F.
Lohnsteuer-Pauschalierungssatz für
• Kundenbindungsprogramme 2,25 %
• Sachzuwendungen bis 10.000 Euro 30 %
• Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte (keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen Bezügen bis 10.000 Euro 20 %
• Kantinenmahlzeiten 25 %
• Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit 25 %
• Betriebsveranstaltungen 25 %
• Erholungsbeihilfen 25 %
• Verpflegungszuschüsse 25 %
• Schenkung Datenverarbeitungsgeräte und Internet-Zuschüsse 25 %
• Fahrtkostenzuschüsse 15 %
• Kurzfristig Beschäftigte 25 %
• Mini-Job

– mit pauschaler Rentenversicherung

2 %

– ohne pauschale Rentenversicherung

20 %
• Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft 5 %
• nicht kapitalgedeckte Pensionskassen 20 %
• kapitalgedeckte Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem 1.1.2005 20 %
• Unfallversicherungen 20 %
• Sonderzahlungen in der betrieblichen Altersversorgung 15 %
§ 40 Abs. 1 EStG 1.000
Pauschalierung von sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer höchstens
§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG
Höchstbetrag für die Pauschalierung von Erholungsbeihilfen
• für den Arbeitnehmer 156
• für den Ehegatten/Lebenspartner 104
• je Kind 52
40 Abs. 2 Satz 2 EStG
Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen bei Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte je Entfernungs-km (Ausnahme: behinderte Menschen im Sinne von § 9 Abs. 2 EStG) 0,30
§ 40a Abs. 1 EStG
Pauschalierung bei kurzfristig Beschäftigten
• Dauer der Beschäftigung 18 Tage
• Arbeitslohn je Kalendertag (Ausnahme: unvorhergesehener Zeitpunkt) 68
• Stundenlohngrenze 12
§ 40a Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft
• Dauer der Beschäftigung (im Kalenderjahr) 180 Tage
• Unschädlichkeitsgrenze (in % der Gesamtbeschäftigungsdauer) 25 %
• Stundenlohngrenze 12
§ 40b Abs. 2 EStG, § 40b Abs. 2 a. F.
Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten Pensionskassen sowie bei kapitalgedeckten Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem 1.1.2005
• Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer 1.752
• Durchschnittsberechnung möglich bis zu (je Arbeitnehmer) 2.148
§ 40b Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Unfallversicherungen

Durchschnittsbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer (ohne Versicherungsteuer) höchstens

62
§ 41a Abs. 2 EStG
Anmeldungszeitraum
• Kalenderjahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu 1.080
• Vierteljahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu 4.000
• Monat, wenn Lohnsteuer des Vorjahres über 4.000
§ 4 SolZG
Zuschlagsatz (ggf. Nullzone und Milderung) 5,5 %
§ 13 des 5. VermBG
• Einkommensgrenze (zu versteuerndes Einkommen) bei Vermögensbeteiligungen

– Alleinstehende

20.000

– Verheiratete/Verpartnerte

40.000
• Einkommensgrenze (zu versteuerndes Einkommen) bei Bausparverträgen u. Ä., Aufwendungen zum Wohnungsbau

– Alleinstehende

17.900

– Verheiratete/Verpartnerte

35.800
• Bemessungsgrundlage höchstens

– Vermögensbeteiligungen

400

– Bausparverträge u. Ä., Aufwendungen zum Wohnungsbau

470
• Höhe der Arbeitnehmer-Sparzulage (in % der Bemessungsgrundlage)

– Vermögensbeteiligungen

20 %

– Bausparverträge u. Ä., Aufwendungen zum Wohnungsbau

9 %